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Edición #4866 |  Ecuador, lunes, 24 de septiembre de 2018 |  Ver Ediciones Anteriores
urgente

Reforma Tributaria: Proyecto es aceptado para cambios sustanciales y definitivos en impuestos

2007-12-18 19:57:54
Documentos
13162

Este es el informe de mayoría que sería aprobado por Asamblea

El Proyecto de Ley para la Equidad Tributaria remitida por el Gobierno a la Asamblea Constituyente para su conocimiento, discusión y tratamiento plantea la implementación de normas que propenden al cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y reformas concretas al Impuesto a la Renta (IR); Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto a los Consumos Especiales (ICE). Entre las reformas importantes se plantea mantener la tarifa impositiva del IVA  en el 12%, la creación del impuesto a la salida de divisas y la exoneración del ICE a las telecomunicaciones.

La Comisión Directiva de la Asamblea Constituyente, a través de resolución del 17 de diciembre del 2007, declaró prioritario el tratamiento del Proyecto de Ley para la Equidad Tributaria, al tiempo que notificó a la Mesa Constituyente de Legislación y Fiscalización para su correspondiente trámite.

Los asambleístas César Rodríguez, María Paula Romo, Francisco Castro, Félix Alcívar Rosana Alvarado, Ximena Bohórquez, Necker Franco Gilberto Guamangate Lenín Hurtado, Nelson López Marisol Peñafiel, (Secretario Ad-hoc) de la Mesa de Legislación examinaron la propuesta para remitir un informe al Pleno.

El corresponsal de Ecuadorinmediato.com que se encuentra en Montecristi, provincia de Manabí, obtuvo una copia del informe completo de la reforma tributaria, que se plantea así:

1. DE LOS CUERPOS LEGALES Y TRIBUTOS QUE
PRETENDEN REFORMARSE:

El Proyecto de Ley denominado “Ley para la Equidad Tributaria en el Ecuador” que ha presentado el Presidente de la República consta de cuatro títulos. Los tres primeros títulos con reformas a cuerpos legales y el cuarto que considera la incorporación de nuevos impuestos.

El primer titulo contiene reformas al Código Tributario cuya codificación, -realizada por la Comisión de Codificación del Congreso Nacional del Ecuador fue publicada en el Suplemento del Registro Oficial número 38 de 14 de mayo de 2005, con una primera fe de erratas publicada en el Registro Oficial número 70 de 28 de julio de 2005 y una segunda fe de erratas en Registro Oficial número 126 de 17 de octubre de 2005-.

El segundo título propone reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno que la Comisión de Codificación del Congreso Nacional del Ecuador codificó y publicó en el Suplemento del Registro Oficial número 463 de 17 de noviembre de 2004, con fe de erratas publicada en el Registro Oficial número 478 del 9 de diciembre de 2004 y las reformas introducidas por las Leyes 2005-20, 2006-34 y por la Ley s/n publicadas respectivamente en los Registros
Oficiales 148, 238 y 63 de 18 de noviembre de 2005, 28 de marzo de 2006 y de
13 de abril de 2007.

El tercer título incluye reformas a la Ley 2001-41 (De Reforma Tributaria) publicada en el Registro Oficial Suplemento No. 325 del 14 de Mayo de 2001.

El cuarto título busca la creación de Impuestos Reguladores que graven a la salida de divisas, a la propiedad de tierras agrícolas en extensiones mayores al promedio, y a los ingresos extraordinarias por contratos de exploración y explotación de ingresos no renovables.

2. DE LAS REFORMAS ESPECÍFICAS:

2.1.- De las reformas al Código Tributario:

El proyecto pretende la implementación de normas que propenden al cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, creando factores de riesgo importantes ya sea por el incremento de la tasa de interés por mora, o bien por recargos en las obligaciones tributarias incumplidas, imponiendo sanciones al actuar doloso en perjuicio del fisco.

2.2.- De las reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno:

Se proponen reformas concretas a: Impuesto a la Renta (IR); Impuesto al Valor Agregado (IVA); e Impuesto a los Consumos Especiales (ICE).

2.2.1.- Sobre el Impuesto a la Renta.

- Incorporación de sistemas de control de precios de transferencia (precios comparativos, partes relacionadas, etc.)

- Se exonera de impuesta a la renta al décimo tercero y décimo cuarto sueldo.

- Se establece como fracción desgravada $5.000 de renta disponible y se incorpora la obligación de declaración a este sector.

- En la declaración del impuesto a la renta ; se permite la deducción de gastos personales y del grupo familiar con un máximo del 50% del ingreso y hasta tres fracciones desgravadas de impuesto a la renta.
´
 Se establece una nueva tabla de impuesto a la renta, que incorpora dos tramos superiores:

- Se eliminan los escudos fiscales relacionados con: transacciones y contratación de créditos internacionales.

- Se establecen incentivos para el ahorro a largo plazo: impuesto a la renta 0% para depósitos a plazo fijo superiores a un año.

- Se establece la posibilidad de deducción del 150% sobre la remuneración que perciban nuevos trabajadores. Si estos nuevos trabajadores son personas con discapacidades, la deducción puede ser 180%.

- Se establece la posibilidad de deducción del 150% sobre la remuneración de cualquier trabajador con discapacidad o que tenga a su cargo familiares con discapacidad.

- Se propone el incremento de la tarifa impositiva de la renta obtenida a título gratuito por herencias, legados y donaciones. Sin embargo se exonera a quienes reciban herencias, legados y donaciones por debajo de $50.000.

- Para las sociedades se implementa un anticipo mínimo de Impuesto a la Renta que se relaciona con los activos, patrimonio, costos e ingresos que puede ser descontado en cinco años.

- Se propone la exoneración de impuestos a aquellos capitales generados en el extranjero que hayan sido sometidos ya a algún tipo de tributo en el país de origen.

- Se propone la eliminación de las preasignaciones del Impuesto a la Renta y del IVA contenidas en esta ley y la destinación (mal llamada donación) del 25% del impuesto a la renta de los contribuyentes.

- En todos los casos de beneficiarios de preasignaciones, excepto a Universidades Privadas, se preve que los montos sean compensados en el Presupuesto General del Estado y sean actualizados anualmente en función del deflactor del PIB.

0 5,000 0 0%
5,000 10,000 0 5%
10,000 20,000 250 10%
20,000 30,000 1,250 15%
30,000 45,000 2,750 20%
45,000 60,000 5,750 25%
60,000 80,000 9,500 30%
80,000 en adelante 15,500 35%


2.2.2.- Sobre el Impuesto al Valor Agregado:

- Se mantiene la tarifa impositiva en el 12%.

- Se establecen nuevos bienes y servicios con tarifa 0%: o Servicios de seguros y reaseguros de salud y vida y de accidentes de tránsito o Adquisiciones del sector público (en sustitución de la figura de la figura de devolución del IVA con consiguiente devolución a
los proveedores) o Lámparas fluorecentes (ahorradoras) o Servicios de gremios, clubes sociales, deportivos, entre otros, que no excedan de $1.500 anuales.

- Para la devolución de IVA a los exportadores el proyecto considera el derecho a ella obre bienes, materias primas, insumos, servicios y activos fijos empleados en la fabricación y comercialización de los bienes que se exporten, estableciendo como requisito para que
proceda la devolución de ese IVA, que el mismo sea retenido y como consecuencia previamente declarado y pagado.

- Se elimina el valor mínimo de exención de cobro de IVA a los servicios profesionales (hoy fijado en $400).

- Se propone gravar la educación privada secundaria con costos anuales superiores a una fracción exenta.

2.2.3.- Sobre el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):

- Se simplifica la liquidación del ICE facultando al Director General del SRI el establecimiento de precios referenciales de los productos gravados.

- Se propone el incremento de la tarifa de los siguientes bienes:

o Cigarrillos 200%
o Bebidas alcohólicas 50%
o Perfumes, video juegos, clubes 35%
o Armas de fuego 300%
o Vehículos (tabla progresiva)
o Juegos de azar 35%
o Televisión por cable 15%
o Educación privada primaria y secundaria con costos anuales superiores una
fracción exenta 10%

- Se propone la exoneración del ICE al alcohol (utilizado como insumo
en procesos industriales).

- Se propone la exoneración del ICE a las telecomunicaciones
(telefonía fija y celular).

2.2.4.- Sobre el Régimen Tributario de las Empresas Petroleras:

- El proyecto plantea la eliminación del beneficio de disminución -de 44.4% a 25%-, de la tarifa de Impuesto a la Renta de las “Empresas de Prestación de Servicios para la exploración y explotación de hidrocarburos” que inviertan sus utilidades en el país.

2.2.5.- Sobre el establecimiento de un régimen impositivo
simplificado:

- El proyecto plantea la simplificación del régimen tributario de IVA y de Impuesto a la Renta para contribuyentes de actividades manufactureras, de comercio menor, agrícolas, restaurantes y hoteles, minas y canteras, de construcción y de transporte, con ingresos inferiores a 60.000 dólares anuales.

3. DE LAS REFORMAS A LA LEY 2001-41.

- El proyecto plantea el proyecto que de la Ley 2001-41, que en su capítulo I contiene normas sobre el “Impuesto a los Vehículos Motorizados”.

- Se propone una nueva tabla tarifaria:

4. DE LA CREACIÓN DE IMPUESTOS REGULADORES.

El proyecto presenta la creación del impuesto a la salida de divisas (se excluye lo que concierne a importaciones, pagos de créditos internacionales o repatriación de dividendos), a los ingresos extraordinarios en los contratos de exploración y explotación de recursos no renovables y a las tierrasimproductivas:

DESDE HASTA AUTOMOVIL CAMIONETA JEEP

0.00 5,000.00 5% 5% 5%
5,000.00 10,000.00 5% 5% 5%
10,000.00 15,000.00 5% 5% 5%
15,000.00 20,000.00 5% 5% 5%
20,000.00 25,000.00 15% 5% 15%
25,000.00 30,000.00 15% 5% 15%
30,000.00 35,000.00 25% 25% 25%
35,000.00 40,000.00 25% 25% 25%
40,000.00 EN ADELANTE 35% 35% 35%

VEHÍCULOS IMPORTADOS O ENSAMBLADOS EN EL AÑO 2006
PROPUESTA DE TARIFAS (3)

4.1.- Impuesto a la Salida de Divisas.-

El proyecto plantea gravar con una tarifa del 0,5 % la salida de divisas del país, con excepción de los pagos por Importaciones, de las utilidades que obtengan las empresas extranjeras domiciliadas en el país, los pagos por intereses de créditos externos debidamente registrados y las primas que se paguen al exterior por seguros y reaseguros.

4.2.- Impuesto a los Ingresos Extraordinarios de Contratos de Exploración y Explotación de Recursos No Renovables.-

El proyecto contiene la creación, con la tarifa del 70%, del impuestos sobre los ingresos extraordinarios que obtengan las compañías que hayan suscrito con el país contratos para exploración y explotación de recursos no renovables, entre los que se cuentan principalmente al Petróleo.

4.3.- Impuesto a las Tierras Improductivas.-

En el proyecto se establece la creación de un impuesto a las tierras rurales, dirigido a aquellas que teniendo una superficie mayor a 25 hectáreas se encuentren dentro del radio de 40 km de cuencas hidrográficas, canales de conducción o fuentes de agua. El impuesto proyectado sería de 5 dólares por cada hectárea de terreno que supere las 25 hectáreas y considera como excepciones a los que pertenezcan a comunas, pueblos indígenas, cooperativas de campesinos y pequeños agricultores y demás asociaciones de éstos, a los ubicados en áreas de protección o reserva ecológica, humedales,bosques naturales, inmuebles de propiedad del Estado, los de las Universidades públicas y cofinanciadas por el Estado que se utilicen para la educación agropecuaria y aquellos situados sobre los 3.500 metros de altura sobre el nivel del mar.

Se enlaza este gravamen a la tierra con la productividad que tenga la misma, haciendo que sobre los ingresos que produzca la actividad agrícola se pueda deducir el mismo, multiplicado por 4.

5. DE LAS DISPOSICIONES GENERALES Y
DEROGATORIAS

-El Art. 46 de la Ley 51, publicada en el Registro Oficial No. 349, de 31 de diciembre de 1993, reformado por el Art. 49 de la Ley 99-24, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 181, del 30 de abril de 1999.

-La Disposición Final Primera de la Ley 51, publicada en el Registro Oficial No. 349, de 31 de diciembre de 1993, reformada por el Art. 21 del Decreto Ley 05, publicado en el Registro Oficial 396 del 10 de marzo de 1994, por el literal b) del Art. 49 de la Ley 99-24, publicada en el Registro Oficial Suplemento 181 del 30 de abril de 1999; y por el literal b) del Art. 60 de la Ley 2001-41, publicada en el Registro Oficial Suplemento 325 de 14 de mayo de 2001.

-El artículo agregado al Código Penal por el artículo 50 de la Ley 51, publicada en el Registro Oficial 349 del 31 de diciembre de 1993.

-La disposición final Primera de la Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas, publicada en el Suplemento del Registro Oficial del 30 de abril de 1999.

-La ley 26, publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial número 173 de 15 de octubre de 1997, de deducción del impuesto a la renta a las personas naturales o jurídicas que hagan donaciones y subvenciones a la fundación malecón 2000

-La ley 2002-92 publicada en el Registro Oficial número 716 de 2 de diciembre de 2002, que otorga, a través de donaciones voluntarias, participación en el impuesto a la renta a los municipios y consejos provinciales del país.

-La Disposición general segunda y disposición transitoria cuarta de la Ley de Reforma Tributaria 2001-41, publicada en el Registro Oficial Suplemento 325 de 14 de mayo de 2001.

-La Ley 2005-20 “Ley de Beneficios Tributarios para Nuevas Inversiones Productivas, Generación de Empleo y Prestación de Servicios” publicada en el Registro Oficial 148 de 18 de noviembre de 2005.

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